Przekazanie samochodu na cele charytatywne to świetny sposób na wsparcie wspaniałego celu podczas usuwania niepotrzebnego pojazdu z garażu lub podjazdu. Jeśli jednak Twoje zainteresowanie darowizną samochodu jest częściowo motywowane chęcią uzyskania ulgi podatkowej, ważne jest, aby zrozumieć zasady Urzędu Skarbowego (IRS), które mają zastosowanie do tego rodzaju darowizny.
Czy wyszczególniasz odliczenia?
Przekazanie samochodu na cele charytatywne może pomóc w obniżeniu kwoty podatku dochodowego tylko wtedy, gdy w zeznaniu podatkowym wyszczególnisz odliczenia. O ile Twoje wydatki podlegające odliczeniu od podatku nie przekraczają standardowego odliczenia, które mogą odliczyć wszyscy podatnicy, wyszczególnianie ich nie leży w Twoim najlepszym interesie. Standardowe odliczenie jest korygowane co roku w oparciu o inflację. W roku podatkowym 2022 standardowe odliczenia definiuje się następująco:
- Małżeństwa składające deklaracje wspólnie: 25 900 dolarów
- Osoby samotne lub osoby pozostające w związku małżeńskim rozliczające się osobno: 12 950 dolarów
- Głowy gospodarstw domowych: 19 400 dolarów
Zdecydowana większość ludzi nie wyszczególnia odliczeń. Przed wprowadzeniem ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r. prawie jedna trzecia amerykańskich podatników wyszczególniała odliczenia w swoich zeznaniach podatkowych. Ponieważ ustawa ta znacząco podniosła wysokość odliczenia standardowego, obecnie niecałe 14 proc. podatników szczegółowo odlicza odliczenia. Jeśli należysz do zdecydowanej większości populacji, która nie wyszczególnia żadnych przedmiotów, przekazanie samochodu (lub jakichkolwiek przedmiotów) na cele charytatywne nie obniży Twojego federalnego podatku dochodowego.
Zasady IRS dotyczące darowizn samochodów w celu wyceny
Jeśli masz wystarczającą liczbę kosztów podlegających odliczeniu od podatku, aby przekroczyć standardowe odliczenie, i zdecydujesz się na wyszczególnienie, darowizna w postaci samochodu może podlegać odliczeniu od podatku. Nie jest to jednak takie proste, jak oddanie samochodu i spisanie, ile według Ciebie jest warte. Aby kwalifikować się do odliczenia podatku, podarowane samochody muszą zostać przekazane organizacji uznanej przez IRS za zwolnioną z podatku. Status organizacji możesz zweryfikować, korzystając z narzędzia wyszukiwania organizacji zwolnionej z podatku w witrynie IRS. Zasady IRS dotyczące darowizn pojazdów określają, w jaki sposób można przypisać wartość podarowanemu samochodowi.
- Jeśli organizacja charytatywna przechowuje przekazany przez Ciebie samochód do użytku na co dzień, możesz odliczyć godziwą wartość rynkową samochodu.
- Jeśli oddasz samochód organizacji charytatywnej, a ona sprzeda go za 500 dolarów lub więcej (bez konieczności dokonywania uprzednich znaczących napraw), wówczas Twoje odliczenie podatku będzie ograniczone do ceny sprzedaży samochodu.
- Jeśli organizacja oddaje samochód potrzebującej osobie lub sprzedaje jej za mniej niż 500 dolarów, możesz odliczyć godziwą wartość rynkową pojazdu.
- Możesz także odliczyć godziwą wartość rynkową samochodu, jeśli organizacja charytatywna przed sprzedażą dokona napraw, które znacznie podnoszą jego wartość.
Aby określić godziwą wartość rynkową pojazdu, zapoznaj się z uznanym przewodnikiem, takim jak Kelley Blue Book. Pamiętaj, aby sprawdzić konkretną markę i model swojego pojazdu. Skorzystaj z wyceny prywatnej, a nie hurtowej i uwzględnij aktualny stan pojazdu.
Formularz 1098-C: Dokumentacja darowizny samochodu
Organizacje non-profit otrzymujące podarowane samochody mają obowiązek dostarczyć darczyńcy formularz IRS 1098-C, który zawiera dane kontaktowe darczyńcy, numer identyfikacyjny podatnika (TIN) oraz informacje o organizacji otrzymującej. W formularzu określa się, w jaki sposób pojazd ma być używany, a także czy z darowizną zostały związane jakiekolwiek warunki (np. czy w zamian za pojazd miały zostać przekazane towary lub usługi). Jeżeli odbiorca sprzedał pojazd, w formularzu należy określić, kto go kupił i ile zapłacił. Jako darczyńca musisz załączyć kopię formularza IRS do zeznania podatkowego na koniec roku.
Limit IRS dotyczący odliczeń z tytułu datków na cele charytatywne
Istnieje ograniczenie kwoty, którą podatnicy mogą odliczyć z tytułu łącznych datków na cele charytatywne. Ulga podatkowa z tytułu datków na cele charytatywne nie może przekroczyć 50 procent skorygowanego dochodu brutto podatnika (AGI). Limit ten dotyczy sumy wszystkich datków na rzecz organizacji charytatywnych, w tym darowizn pieniężnych, darowizn w postaci pojazdów oraz wartości innych podarowanych przedmiotów. Jeśli w bieżącym roku okazali Państwo tak hojną pomoc organizacjom charytatywnym, że wartość darowizny w postaci pojazdu przekroczyła 50 procent kwoty AGI, nie będzie można skorzystać z odliczenia. W takim przypadku możesz poczekać do następnego roku, aby przekazać taką darowiznę.
Zasięgnij profesjonalnej porady podatkowej
Jeśli masz wystarczającą liczbę kosztów podlegających odliczeniu od podatku, aby je wyszczególnić, dobrze jest zasięgnąć porady księgowego lub innego eksperta w dziedzinie podatków dochodowych. Doradca podatkowy może pomóc Ci w opracowaniu planu podatkowego i strategii darowizn na cele charytatywne, które pomogą Ci w pełni wykorzystać możliwości oszczędności podatkowych i zminimalizować wysokość podatku dochodowego.
