Szukasz informacji na temat składek podlegających odliczeniu od podatku na podstawie art. 501(c) (3)? Jeśli chcesz odpisać darowiznę na cele charytatywne, zanim przekażesz ją na cele charytatywne, z pewnością ważne jest, aby poświęcić trochę czasu na zapoznanie się z kryteriami stosowanymi przez IRS w celu ustalenia, czy prezent podlega odliczeniu od podatku i jakie kryteria niezbędny jest rodzaj dokumentacji.
O 501(c) (3) Składki podlegające odliczeniu od podatku
Darowizny na cele charytatywne przekazywane większości organizacji non-profit, które zostały oficjalnie uznane przez Urząd Skarbowy (IRS) za posiadające status 501(c) (3), uznawane są za datki podlegające odliczeniu od podatku. Wiele podmiotów, które wydają się mieć cel charytatywny, nie jest oficjalnie uznawanych przez IRS za podmioty objęte przepisami 501(c) (3). Nawet jeśli takie organizacje przeznaczą przekazane przez Ciebie pieniądze na dobry użytek na rzecz społeczności lub na szczytny cel, nie będziesz mógł legalnie skorzystać z ulgi podatkowej.
Weryfikacja statusu 501(c) (3)
Przed dokonaniem prezentu na cele charytatywne poświęć trochę czasu, aby upewnić się, że podmiot otrzymujący ma odpowiedni status, abyś mógł zgodnie z prawem skorzystać z odliczenia. Poproś organizację o dostarczenie dokumentacji potwierdzającej status organizacji charytatywnej non-profit. Podmiot, który otrzymał zgodę na podstawie art. 501(c) (3), powinien być w stanie dostarczyć Ci pismo od IRS stwierdzające, że został uznany za podmiot zwolniony z podatku.
Alternatywnie możesz sprawdzić, czy organizacja jest uprawniona do otrzymywania darowizn podlegających odliczeniu od podatku, dzwoniąc do odpowiedniego działu IRS. Aby uzyskać potrzebne informacje, zadzwoń pod numer 800-829-1040.
Możesz także zweryfikować status 501(c) (3) dowolnej organizacji, korzystając z Publikacji 78 IRS, która jest zbiorczą listą organizacji. Wersja internetowa tej publikacji ułatwia Państwu sprawne wyszukiwanie organizacji, której szukacie. Alternatywnie możesz pobrać całą publikację ze strony wyszukiwania, jeśli wolisz mieć wydrukowaną kopię całego dokumentu zamiast przeszukiwać internetową bazę danych.
Wymagania dotyczące prowadzenia dokumentacji
Jeśli przekazujesz darowiznę podlegającą odliczeniu od podatku, musisz mieć pisemne pokwitowanie lub inną formę komunikacji od instytucji otrzymującej lub wyciąg bankowy dotyczący prezentu, np. anulowany czek lub wyciąg z rachunku bankowego, aby móc przyjąć darowiznę odliczenie. Jeśli jako pokwitowanie korzystasz z wyciągu bankowego, dokument musi określać kwotę płatności, datę jej zaksięgowania lub zapłaty oraz imię i nazwisko odbiorcy. Należy zauważyć, że książeczka czekowa dawcy lub jakikolwiek inny dokument przygotowany przez dawcę nie wystarczy do przedstawienia dowodu wpłaty.
Dodatkowe wymogi dotyczące prowadzenia dokumentacji mają zastosowanie w przypadku darowizn o wartości 250 dolarów lub większej oraz darowizn w postaci odzieży i artykułów gospodarstwa domowego. Dodatkowe szczegóły dotyczące prowadzenia ewidencji składek podlegających odliczeniu od podatku można znaleźć w publikacji IRS nr 1771.
Rozważania dotyczące wkładu Quid Pro Quo
Nie zakładaj, że każdy grosz przekazany organizacji non-profit będzie podlegał odliczeniu od podatku. Organizacje charytatywne często sponsorują specjalne wydarzenia, aby zebrać pieniądze. Pieniądze wpłacone przez kibiców za udział w tych wydarzeniach podlegają odliczeniu wyłącznie w zakresie, w jakim przekraczają wartość udziału w wydarzeniu. Na przykład bilet na galę charytatywną o wartości 100 dolarów na osobę będzie prawdopodobnie obejmować jedzenie i rozrywkę o wartości 40 dolarów. W takim przypadku uczestnik będzie mógł wpisać różnicę między wartością a kosztem biletu, która wynosi 60 USD.
Organizacje charytatywne są zobowiązane do dostarczenia darczyńcom oświadczenia dotyczącego wartości quid pro quo w przypadku wszelkich płatności o wartości 75 dolarów lub więcej. W ujawnieniu należy podać szacunkową wartość otrzymaną przez darczyńcę i określić, że od podatku federalnego danej osoby można odliczyć jedynie nadwyżkę wartości prezentu.
