Ustanowiony w latach 60. XX wieku alternatywny podatek minimalny (AMT) to sposób rządu federalnego na zakazanie wyjątkowo bogatym obywatelom niepłacenia podatków. Impulsem do stworzenia podatku była świadomość Urzędu Skarbowego (IRS), że wielkość odliczeń i ulg dostępnych dla podatników o największych dochodach w kraju często skutkuje brakiem obowiązku podatkowego. Aby uniemożliwić tym osobom całkowite unikanie podatków, rząd ustanowił AMT.
Krótki przegląd AMT
Podatek wymaga, aby osoby fizyczne, korporacje, fundusze powiernicze i majątki, których obliczenia AMT przekraczają tradycyjne obliczenia zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, płaciły procent różnicy. Nie jest to dodatek ani alternatywa dla zwykłego podatku dochodowego, ale raczej inny sposób naliczania zobowiązania. Podatek ten gwarantuje, że osoby posiadające liczne dopuszczalne odliczenia nie zapłacą niewielkiej kwoty podatku dochodowego lub nie zapłacą go wcale.
Ustalanie odpowiedzialności
Nie ma minimalnej kwoty dochodu, która wymagałaby zastosowania AMT; może to dotyczyć każdej osoby, której zobowiązanie podatkowe zostało zmniejszone w wyniku odliczeń podatkowych. Podatnicy lub przedstawiciele korporacji, trustu lub majątku mają obowiązek ustalić, czy AMT ma do nich zastosowanie, wypełniając zarówno zwykły formularz podatkowy (taki jak 1040), jak i formularz 6251 zatytułowany Alternatywny podatek minimalny – osoby fizyczne.
- CNBC zaleca, aby większość podatników zarabiających ponad 75 000 dolarów rocznie wypełniła formularz 6251.
- Na stronie taxmap.irs.gov znajdziesz arkusz kalkulacyjny, który pomoże Ci ustalić, czy musisz wypełnić formularz 6251.
Wyjątki
Według TaxFoundation.org „Kwota zwolnienia z podatku AMT w roku podatkowym 2017 wynosi 54 300 dolarów dla osób samotnych i 84 500 dolarów dla małżeństw rozliczających się wspólnie”. Jak podaje CNN, w 2018 r. kwota zwolnienia znacznie wzrośnie do 70 300 dolarów dla podatników będących pojedynczymi podatnikami i 109 400 dolarów dla podatników składających wnioski wspólnie. Z tego powodu, a także z kilku innych zmian, oczekuje się, że za rok podatkowy 2018 znacznie mniej podatników będzie zobowiązanych do zapłaty podatku AMT.
Jak obowiązują płatności
Jeśli szacunkowa kwota zobowiązania podatkowego podana w formularzu podatkowym jest niższa niż szacunkowa kwota podatku AMT określona w formularzu 6251, podatnik musi zapłacić procent różnicy między nimi.
- Ogólnie rzecz biorąc, IRS pobiera opłatę w wysokości 26% różnicy za pierwsze 175 000 dolarów różnicy w przypadku podatników samotnych lub pierwsze 87 500 dolarów w przypadku podatników będących w związku małżeńskim, którzy rozliczają się osobno.
- IRS pobiera opłatę w wysokości 28 procent od pozostałej kwoty powyżej tych limitów.
Porada AMT
AMT jest nieuniknione. W rzeczywistości niezapłacenie AMT, gdy jesteś winien, może skutkować nałożeniem na Ciebie kar, grzywien i odsetek. Wypełnienie formularza zalecane jest także właścicielom firm oraz osobom, które w ciągu ostatniego roku skorzystały z opcji na akcje.
Podatek spełnia swoje zamierzone zadanie, czyli zapewnia, że niezwykle zamożni ludzie płacą swoją część podatków. Tak naprawdę wielu z nich zdaje sobie sprawę, że musi je spłacić i postanawia wokół tego zaplanować swoje finanse, zamiast próbować tego unikać.
Sytuacje prowadzące do odpowiedzialności AMT
Jeśli jednak nie jesteś poważnym inwestorem ani właścicielem firmy, być może będziesz musiał zapłacić podatek AMT. Ponieważ AMT nie uwzględnia inflacji, większość podatników dotkniętych tym podatkiem to rodziny o dwóch dochodach i posiadające dwójkę lub więcej dzieci. Roy Lewis, autor i współpracownik MotleyFool.com, identyfikuje sześć typowych sytuacji powodujących odpowiedzialność AMT w przypadku podatników niebędących właścicielami firm:
- Duża liczba zwolnień osobistych
- Znaczne kwoty podatków stanowych i lokalnych
- Rozległe zyski kapitałowe
- Sprzedaż motywacyjnych opcji na akcje
- Duże odliczenie na koszty leczenia
- Znaczna liczba szczegółowych odliczeń
Radia Lewisa brzmi: dokładnie zbadaj AMT i swoje finanse oraz wypełnij formularz 6251 przed upływem terminu podatkowego.
Asystent AMT
Urząd IRS działa i udostępnia ogółowi społeczeństwa Asystenta AMT za pośrednictwem swojej strony internetowej. Asystent ten pomaga podatnikom ustalić, czy podlegają AMT. Wymaga, aby podatnik wprowadził informacje z szacunkowej deklaracji podatkowej, a po jej wypełnieniu poinformował użytkownika, czy nie podlega AMT, czy też musi wypełnić formularz 6251.
Asystent jest anonimowy i poufny. Z tego powodu jest to cenne narzędzie dla podatników, którzy chcą poznać swoje zobowiązania podatkowe bez konieczności wypełniania papierowych formularzy, jeśli nie jest to konieczne.
Ustalanie zobowiązań podatkowych
Nie wahaj się określić, czy podlegasz AMT; Próba pominięcia tego może skutkować surowymi karami. Jeśli nie masz pewności, jak oszacować swoje zobowiązanie podatkowe, zasięgnij porady prawnej lub finansowej.
