Chociaż datki na cele charytatywne można odliczyć od podatku dla korporacji, Urząd Skarbowy (IRS) nie pozwala korporacjom na zaliczenie ich jako wydatków służbowych. Zamiast tego należy je zidentyfikować jako godziwą wypłatę w rachunku zysków i strat przedsiębiorstwa.
Darowizny na cele charytatywne
W rozdziale 11 publikacji 535 IRS zabrania korporacjom identyfikowania swoich datków na cele charytatywne jako wydatków służbowych. Wyjątkiem od tej reguły są wszelkie wpłaty gotówkowe dokonywane na rzecz dowolnej organizacji, w tym organizacji charytatywnych, które nie stanowią datków na cele charytatywne. Dotyczy to płatności za usługi lub innych opłat. Płatności na rzecz organizacji non-profit, które nie są darowiznami, należy zgłaszać jako wydatki służbowe.
Zgłaszanie datków na cele charytatywne
W ramach darowizny na cele charytatywne korporacja przekazuje część swoich dochodów. Z tego powodu korporacja musi uwzględnić swój wkład w każdym kwartalnym rachunku zysków i strat, który sporządza. Rachunek zysków i strat to dokument, którego używa korporacja, aby poinformować potencjalnych i obecnych inwestorów o kondycji finansowej firmy. Dokumenty te pokazują dochód netto korporacji i inwestorzy na ogół na nich opierają wycenę akcji jednostki.
Rachunek zysków i strat
W rachunku zysków i strat spółka musi określić każdy wkład na cele charytatywne jako „wypłatę kapitału”. Na etykiecie tej widnieje informacja, że darowizna została pobrana ze środków pieniężnych firmy lub innych rezerw finansowych. W ten sposób korporacja rozlicza odjęcie darowizny, wyjaśniając w ten sposób, dlaczego kwota ta nie stanowi już części ogólnych rezerw operacyjnych spółki.
Zeznanie podatkowe firmy
Podobnie jak osoba fizyczna, korporacja może odliczyć w swoim zeznaniu podatkowym wszelkie datki na cele charytatywne. W tym celu firma musi określić kwotę darowizny na formularzu 1120 zatytułowanym „Zwrot podatku dochodowego od osób prawnych w USA”.
Włączanie darowizn do rachunku zysków i strat
Korporacje muszą rozliczyć wszelkie darowizny przekazane w ciągu ostatniego kwartału biznesowego. W rachunku zysków i strat informacja ta jest identyfikowana jako godziwa wypłata i odejmowana od finansów firmy. Jeśli nie masz pewności, jak uwzględnić darowizny na cele charytatywne w zeznaniach dochodów swojej korporacji, zasięgnij profesjonalnej porady u biegłego rewidenta lub licencjonowanego prawnika specjalizującego się w prawie podatkowym.
