Formularz Urzędu Skarbowego (IRS) 2848 zatytułowany jest „Pełnomocnictwo i oświadczenie przedstawiciela”. Służy do wyznaczenia specjalisty podatkowego, który będzie reprezentował klienta przed agentami IRS.
Cel złożenia formularza 2848
Złożenie tego dokumentu umożliwia wyznaczenie wykwalifikowanego przedstawiciela, który będzie Cię reprezentował w sprawach IRS oraz określenie granic jego uprawnień.
- Pełnomocnictwo (POA) to dokument, w którym dajesz osobie trzeciej prawo do działania w Twoim imieniu. Sytuacje, w jakich dana osoba może działać i jakie posiada uprawnienia, są zazwyczaj określone w formularzu.
- W oświadczeniu pełnomocnika wyrażasz zgodę na występowanie w Twoim imieniu osoby trzeciej, ale nie na podejmowanie jakichkolwiek decyzji i wykonywanie jakichkolwiek czynności.
Akredytowani specjaliści podatkowi (w tym prawnicy, doradcy ds. finansów i zarejestrowani agenci) mogą reprezentować klienta przed dowolnym wydziałem IRS, ale niezarejestrowani doradcy podatkowi mogą reprezentować klientów wyłącznie przed audytorami i przedstawicielami obsługi klienta i tylko podczas omawiania zeznań podatkowych, które przeprowadzają wypełnili i podpisali się.
Ten formularz umożliwia również wyznaczonemu doradcy podatkowemu dostęp do poprzednich zeznań podatkowych klienta i innych dokumentów przechowywanych dla niego przez IRS.
Jak wypełnić formularz
Formularz składa się z dwóch stron i dwóch części. Pierwsza część składa się z siedmiu sekcji.
Sekcja 1: Informacje o podatniku
W tej sekcji musisz się przedstawić i podać swoje imię i nazwisko, adres pocztowy, numer PESEL lub numer identyfikacji podatkowej oraz numer telefonu.
Sekcja 2: Przedstawiciele
W tej sekcji będziesz musiał wskazać osobę(y), której zezwolisz na reprezentowanie Cię w IRS.
- W tym formularzu możesz wyznaczyć maksymalnie czterech przedstawicieli. Należy podać ich nazwiska, adresy oraz numery telefonu i faksu.
- Jeśli którykolwiek z Twoich przedstawicieli ma numer CAF i/lub PTIN przypisany przez IRS, podaj te numery w odpowiednich polach. Przedstawiciel(e) może udzielić Państwu tych informacji.
- Jeśli chcesz, aby przedstawiciel(e) otrzymywali kopie wszystkich dokumentów wysyłanych do Ciebie przez IRS, zaznacz pole na dole odpowiedniej sekcji „nazwisko i adres”.
Część 3: Czynności dozwolone
W tej sekcji musisz określić konkretne problemy, w przypadku których pozwalasz przedstawicielowi(-om) pracować w Twoim imieniu. Musisz podać:
- Charakter problemów, np. zapłata zaległych podatków lub audyt
- Typ(y) formularzy, których dotyczy problem
- Okresowe okresy, na jakie udzielasz pełnomocnictwa przedstawicielowi(-om)
Po upływie okresu podanego w formularzu konieczne będzie przesłanie kolejnego, jeśli chcesz przedłużyć autoryzację. W tej sekcji nie można po prostu powiedzieć „wszystkie formularze podatkowe” lub „wszystkie lata”; to unieważni formularz.
Sekcja 4: CAF
Urząd skarbowy zazwyczaj rejestruje pełnomocnictwa w swoim systemie scentralizowanego pliku autoryzacyjnego (CAF). Istnieją jednak pewne szczególne zastosowania pełnomocnictwa, w przypadku których IRS nie musi tworzyć wpisu w CAF. Należą do nich wnioski o wydanie interpretacji w formie pisma prywatnego, wnioski o numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN) i rozwiązanie spółki. Jeśli nie jesteś pewien, czy zaznaczyć to pole, zapytaj swojego przedstawiciela.
Sekcja 5: Dozwolone działania
Ta sekcja zawiera szczegółowe informacje na temat czynności, na które pozwalasz swojemu przedstawicielowi(-om) wykonywać, oraz tych, których nie może on wykonać.
- Sekcja 5a „Dopuszczalne czynności dodatkowe” przyznaje przedstawicielowi uprawnienia do wykonywania takich czynności, jak ujawnianie informacji osobom trzecim i wyznaczanie w Twoim imieniu innych przedstawicieli.
- Sekcja 5b „Określone czynności niedozwolone” określa czynności, których Twój przedstawiciel nie będzie mógł wykonywać. Jeśli potrzebujesz więcej miejsca, możesz wpisać dodatkowe zasady na osobnej kartce papieru i dołączyć ją do formularza.
Sekcja 6: Zachowanie/cofnięcie wcześniejszego POA
Formularz zgłoszenia 2848 automatycznie unieważnia każdy wcześniej złożony formularz odnoszący się do tych samych kwestii i okresów ujętych w nowym formularzu. Na przykład, jeśli poprzednio złożyłeś ten formularz w związku ze swoim zeznaniem podatkowym za 2015 rok, złożenie nowego, zawierającego również Twoje zeznanie podatkowe za 2015 rok, spowoduje unieważnienie starego. Jeżeli jedynie coś dodajesz lub zmieniasz i nie chcesz anulować poprzedniego formularza, musisz to zaznaczyć zaznaczając odpowiednie pole w tej sekcji.
Sekcja 7: Podpis
Musisz podpisać i opatrzyć datą formularz. Jeśli Twój formularz 2848 odnosi się do wspólnie złożonego formularza podatkowego, np. formularza 1040, który złożyłeś wspólnie ze współmałżonkiem, wówczas współmałżonek musi wypełnić i podpisać swój własny formularz.
Podpisy przedstawicieli
Przedstawiciel(cy) muszą podpisać i opatrzyć datą drugą część formularza. Muszą także określić swój status zawodowy lub pokrewieństwo z Tobą. Specjaliści muszą podać numery swoich licencji i, jeśli ma to zastosowanie, wymienić stany, w których są uprawnieni do wykonywania zawodu.
Jeśli podpiszesz formularz przed podpisaniem przez swojego przedstawiciela (przedstawicieli), przedstawiciel (przedstawiciele) musi podpisać się w ciągu 45 dni od tego momentu (lub 60 dni, jeśli mieszkasz za granicą).
Wypełnianie formularza
Po całkowitym wypełnieniu formularza i podpisaniu go przez Ciebie i Twoich przedstawicieli, należy wysłać go pocztą lub faksem we właściwe miejsce.
- Jeśli nie zaznaczyłeś pola w Sekcji 4, będziesz musiał użyć adresu lub numeru faksu z listy na drugiej stronie instrukcji formularza.
- Jeśli zaznaczyłeś pole w Sekcji 4, musisz użyć adresu lub numeru faksu związanego ze sprawą spoza CAF, o którą pytasz. Na przykład wnioski o numer EIN będą wysyłane na adres lub numer faksu z formularza SS-4, Wniosek o numer identyfikacyjny pracodawcy.
Twoi przedstawiciele powinni być w stanie pomóc Ci w przypadku innych pytań dotyczących wypełnienia formularza lub miejsca jego wysłania.
